税务经理

职业定义

任何一家公司都很难跟税务脱离关系，税务经理就负责着这样的工作，他们需要制定和执行公司的总体税收筹划方案，监督方案的执行并定期汇报，制定公司税务管理的相关制度，并监督执行，与税务部门建立良好关系等工作，一个合格的税务经理要对国家各项税务政策了如指掌，当然还需要税务工作经验。

任职资格和职责

资格：

1、财务、会计、金融、税收、工商管理、审计等相关专业本科以上学历，有注册会计师/税务师资格者优先；

2、5年以上房地产行业财税管理经验，有四大会计师事务所从业经历者优先；

3、熟悉会计、审计、税务、财务管理、会计电算化、相关法律法规；

4、熟练掌握高级财务管理软件和办公软件；

5、出色的税务管理、风险规避和整体统筹能。

职责：

1、整体税务筹划，制定税务计划，实施筹划方案，优化公司的税务环境；

2、制定税务部相关制度，监督落实税务制度；

3、审核上报的相关税务报表，编制税务报告，制作涉税文书；

4、为公司经营活动提供相关税务咨询意见；

5、税务复核和终审，监控税务申报；

6、指导、组织各核算主体和部门人员的税务业务培训；

7、与财政、税务机关的沟通和协调，保持与税务部门的良好关系；

8、配合内、外部审计工作，采取措施解决发现的问题。

职业使命

现代企业制度下的税务经理，是受雇为股东管理企业税收成本的职业代理人。公司税务经理的使命，是帮助企业提高税法遵从度，依法控制企业税务成本支出，并推动政府税收法治化进步。

税务经理的职业责任，首先是帮助企业遵从税法，履行公民纳税责任，为社会公共服务提供资金。由于现代税收制度十分复杂，对税法的遵从不仅需要企业具备“良好的纳税意愿”，更需要企业了解本国税法的义务规定细节。作为一门专业技能，税务管理职业应运而生。公司税务经理人受雇于企业，代理企业的纳税义务具体履行工作。称职的税务经理，首先应当保证企业税法遵从度的高水平，能够有效防止因为违反税法而使企业蒙受财产损失和保护企业经理人的人身安全（不受法律追究）。税法遵从度的管理，因此也称为“税务风险控制”。

税务经理的职业责任，还在于以税法为工具有效地控制企业的税收成本负担，提高股东的投资回报率。保护股东的财产权利，是企业雇佣税务经理人的根本目标。成功的税务管理，必须能够有效地控制本企业的税收成本负担率，使其在本行业中具有一定的竞争优势。企业税务经理必须监督政府税务机关依法征税，能够有效阻止或纠正政府税务机关违法征税和错误征税，防止本企业因承担超过法定义务和本企业负担能力的税收成本而丧失竞争力。

税收法治是社会法治的重要组成部分。企业依法纳税并监督政府依法征税，是推动社会税收法治的主要途径。在传统专制向现代民主政治转变的过程中，纳税人担任着最重要的角色，税务职业的天赋使命就是推进法治。

职业规范

随着国家法制化建设的进一步完善，随着国税总局投资百亿的信息化建设的运用，公司税务经理这个涉税岗位已经具有一定的风险。

1、在地方法规与国家法规产生差异甚至矛盾时，要注意公司税务价值的保护与创造。当有税收政策问题需要与税务部门相关人员沟通时，他们的意见只能供参考而不能作为执行依据。

2、当公司内上级领导的业务决定涉及税务风险时，一定要有相关的证据（如报告、Email等）证明，你只不过是个执行者，而非同伙，更不是主犯。

3、公司的税务健康如同个人的身体，每年定期的涉税风险测评，相应的健康状况分析报告是必要的，同时还可以防范个人及岗位风险。

4、以自己的不变（知识和业务）来应对税务机关的万变（信息化、纳税评估、专项检查）是不可以的。牢记税法是必需的，在此基础上的理解和运用是有风险的。

5、公司税务计划的制定及得到上级领导的批准，是会对公司内部税务建设有着巨大的影响和推动作用的。

6、税务判断很简单，就是征或不征。如果仅靠个人能够判断，那么税务机关内部就不用设计那么多的部门了。看似简单的东西其实很复杂，把公司内部部分税务业务进行外包，是可以考虑的。

7、与税务机关特别是主管税务机关、稽查部门保持良好的沟通和人脉关系，是必须的，也是必要的。

8、公司内部涉税岗位及相关业务人员共同参与的税务培训，每年是需要定期组织的。通过税务专家或专业人士来告之相关人员，你担心的事，相关税法的知识，可让大家了解你在做什么，同时还可以分担你的岗位及个人涉税风险。

公司税务经理的最终目标就是在保护个人安全的基础上，最大限度的为公司防范税务风险，创造税务价值。

考核业绩的四个维度

考评企业税务经理人的业绩，可从为四个维度：

第一是财务维度。能不能帮助企业依法降低税收成本负担率，使本企业具备税收成本竞争力，是评价企业税务经理人工作业绩的根本。衡量的尺度是本企业的税收负担率，是否居于本行业中等偏低水平。更进一步检查的角度例如：法定的税收优惠是否成功获得；业务经营的各个环节是否经过了全面的税收成本评估和税负规划；对税务机关的不合理征税是否成功进行了阻止。

第二是客户维度。即税务机关对企业税法遵从度的评价。衡量的尺度是税务机关的纳税检查（税务审计）结论是否对本企业进行了违法指控。不经过税务机关的税务审计，企业的税法遵从度就没有经过客观的测量，企业的税务风险水平就处于未确定状态。

第三是流程维度。较大规模的企业，业务量大而又流程复杂，任何单个人的手工管理都已经不能胜任。从人员数量上看，需要一个税务经理人团队的协作；从方法上看，需要一个全面而严密的控制流程。我们把这个将税收成本控制融入业务各个环节的工具，称为《税收管理手册》。只有在一个全面的手册指导下，集团型公司的各个下属企业办税人员才能有效统一工作质量、没有疏漏。

最后是学习维度。一切管理归根结底都必须“人”来推动。一个有活力的税务经理人团队，是提高企业税收管理水平的根源。这个团队能够持续跟进国家税法的变化和本企业的业务流程变化，持续地改进控制方法和发展节税筹划。反之，一个成员不专业、没有主动的学习动力的缺乏活力的税务管理组织，是注定无法胜任“税收成本管理”职业责任的。

职业前景

近期看到在网络的招聘广告写着家世界连锁超市、中兴通讯是全球领先的综合性通信制造业上市公司、香港CPA firm等大型企业长时间招聘税务经理，显然是他们难以找到合适的税务经理人才，目前在众多的外资企业、中外合资企业和国内的一些上市公司都不断在寻觅专职的税务经理（最好是具备国际税务和管理知识的），日后国内的企业都将陆续招聘税务经理这一企业重要部门的经理人才。摩托罗拉、惠普等跨国公司在中国投资的企业都有专门的税务经理，而且年薪都高达50万元左右，部门人员也很多。如此看来，一个企业拥有精通税法善于筹划的税务经理，不是可有可无，而是大有必要的。

随着中国加入WTO，全球经济一体化进程的加快，企业间的竞争日趋激烈。在激烈的竞争中，成本是企业提升竞争力应该考虑的关键因素，除了财务以外税务是组成企业财政的另一要素，而中国的税收政策也在许多方面做出大幅度的改革和调整，令中国进入一个前所未有的税务发展阶段。税务工作已经成为影响企业的重要因素之一，税务经理已经日渐成为企业必须的岗位。

目前国际、国内税务经理年薪20-30万元，一些在国际性企业、中外合资企业、国内上市公司、会计师事务所、税务师事务所从事税务咨询方面等有工作经验几年以上都成为炽手之物，他们的职责是进行税收政策分析与前瞻性研究及公司向前发展、向国际发展的经营管理，结合公司发展提出成本管理、财税策划、高层管理等方面。在全球范围内，美国、西欧、日本等经济发达国家，大部分企业都有通过税务经理处理税务事项，仅在日本，专业的税务人才就多达27万人。而作为亚洲乃至世界最大的市场之一，中国在这方面的专业人才不到万人，需求缺口极大。

网友谈税务经理职位的稳定性

——问了好多在四大做税务的人，大多都不肯跳到银行做税务经理。做审计的不少出来换工作了，很奇怪做税务的为什么稳定性这么强。

——一般外面税务的职位pay要比财务高吧

——tax跟audit正好是反的，audit是做到mgr很多人跳出去，tax是很多人做到mgr再跳进来，我们这里tax很多mgr都是从公司里面跳进来的。

——可能是因为企业里面做tax上升的空间比较小吧，一般企业也就mgr或者senior mgr，不像做财务的人可以升到director或者CFO什么的

——大家说四大辛苦，指的主要是审计；税务的折旧速度还行，所以流动性低很多

资料来源：华润杂志 百度百科

 

 

【案例】

北京某税务事务所招聘税务经理

职位描述：

1、负责实施团队在鉴证、咨询、健康诊断、汇算等方面的工作;

2、参与公司税务信息化工作;

3、服务团队其他日常工作的分工协助。

职位要求:

1、有较强的逻辑推理、沟通和协调能力，工作踏实、具有敬业和团队合作精神;

2、熟悉财务、会计、审计、税务相关法律法规及政策;

3、有税务咨询顾问工作经历优先。